Durch die Definition von Zielen (englisch: Control Objectives) und Kontrollen ( Controls) zu ihrer Absicherung kann die Leitung den Gesamtbedarf an Kontrollen schrittweise ausloten. Das Erschaffen und Erhalten einer zuverlässig funktionierenden internen Kontrolle verlangt die Mitwirkung von Leitung, Führungskräften und Mitarbeitern auf allen Ebenen. Inhalt INHALTSVERZEICHNIS 1 Allgemeiner Teil Ausgangssituation Zielsetzung des Leitfadens Aufbau des Leitfadens Definition IKS Begriffsabgrenzungen Internationale Standards IKS als Prüfungsthema: Prüfungsfelder/Prüfungsfragen IKS als Prüfungsthema: IKS Bewertung Innerstaatliche rechtliche Grundlagen IKS Grundsätzliche Aussagen des RH zu IKS 31 2 Spezieller Teil Leitfaden IKS für kleine Organisationen Leitfaden IKS im Bereich des Förderwesens Leitfaden IKS bei Beschaffungsvorgängen/Vergaben Leitfaden IKS im Bereich Finanzmanagement 111 3 Tabellen TABELLENVERZEICHNIS Tabelle 1: Abgrenzung Risiko Management IKS 10 Tabelle 2: Risikograph 11 Tabelle 3: Abgrenzung Compliance Management IKS 12 Tabelle 4: Regelungsbereiche eines IKS 13 Tabelle 5: COSO Würfel (Stand 2013) 15 Tabelle 6: COSO Prinzipien effektiver Kontrolle (Stand 2013) 16 Tabelle 7: Allgemeine IKS Prüfungsfragen 20 Tabelle 8: IKS Klassifikation Bewertungsmaßstäbe nach den Europäischen Leitlinien für die internen Kontrollen 25 Tabelle 9: Reifegrad eines IKS 26 Tabelle 10: Anwendungsbeispiele Grundsätzliche Aussagen des RH zum IKS 35 Tabelle 11: IKS relevante Bilanz und GuV Positionen 50 Tabelle 12: Wesentliche Prüfungsfragen IKS kleine Organisationen 52 Tabelle 13: Anwendungsbeispiele Kleine Organisationen 57 Tabelle 14: Ansatzpunkte für Förderungsprüfungen 64 Tabelle 15: Wesentliche Prüfungsfragen IKS Förderwesen 66 Tabelle 16: Anwendungsbeispiele Förderwesen 73 Tabelle 17: Wesentliche Prüfungsfragen IKS Beschaffungsvorgänge/ Vergaben 84 Tabelle 18: Anwendungsbeispiele Beschaffungsvorgänge/Vergaben 93 5 Abgleich mit der KPMG Bot-Bibliothek und den Use Cases: Die KPMG Bot Bibliothek verfügt über mehr als 1000 produktiv laufende Bots mit Fokus auf den Finanzbereich.

Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2011, S. 58ff. Geht man von der Reihenfolge der Kontrollen aus, kann man zwischen „primären“ und „sekundären“ Kontrollen unterscheiden, wobei „primäre“ Kontrollen am häufigsten genutzt werden, da „sekundäre“ Kontrollen dem Management nicht entscheidend genug sind und sich außerdem durch „primäre“ Kontrollen ersetzen lassen. c) Automatik der Kontrolle: Zur Ausschaltung von Unwägbarkeiten sollte das System der betrieblichen Abläufe sich selbsttätig und zwangsläufig kontrollieren. Im Gegensatz zu manuellen Kontrollen werden „automatische/systembasierte“ Kontrollen durch ein automatisches System durchgeführt und ohne manuellen Eingriff oder eine Interaktion angewendet. Als ein gutes Beispiel ist hier die selbstständige Überwachung von Transaktionen auf eine Datenbank, zum Beispiel bei einer Buchhaltungssoftware, zu nennen. Es gibt auch die Mischform: „systembasierte manuelle Kontrollaktivitäten“. Dabei ist das System der Entscheidungsträger, welcher zum Beispiel die Auswahl für die Kontrolle von Umsätzen zuweist, wobei der Buchhalter den manuellen Vergleich der Umsätze (je Periode) tätigt.Tabelle 19: Wesentliche Prüfungsfragen IKS Finanzmanagement 113 Tabelle 20: Anwendungsbeispiele Finanzmanagement 120

Im Rahmen einer kurzen Reihe von Workshopserarbeiten wir zusammen mit Ihnen ein maßgeschneidertes Set von Kontrollen. Es versetzt Sie in die Lage, die wesentlichen Risiken Ihrer elementaren Geschäftsprozesse umfassend zu adressieren. Damit verschaffen Sie sich Transparenz: zur Risikosituation und zu etwaigen Prozessharmonisierungs- und Automatisierungspotenzialen. Unwesentliche Risiken und damit Kontrollen werden ausgespart – das trägt zu einem effizienten und dennoch effektiven Internen Kontrollsystem bei. Mitarbeitende schulen, Mindestkontrollen dauerhaft im Unternehmen verankern

News SpringerProfessional.de

Organisationsstrukturen: Mit diesem Enabler wird entschieden, wofür man unter den Mitarbeitern klare Rollen vergibt. Sei es die Visualisierung der Kontrollen in grafischer Form, die Darstellung einer Risiko-Kontroll-Matrix oder die Erstellung eines IKS-Handbuches, oft fehlt es an einfachen Instrumenten zur Dokumentation. Risikosteuerung: Nach der Identifizierung der Risiken muss das Unternehmen Maßnahmen ergreifen, um diese Risiken zu steuern. Dazu können organisatorische Maßnahmen, technische Maßnahmen und rechtliche Maßnahmen gehören. Interne Kontrolle über die Finanzberichterstattung), kurz ICoFR, hat insbesondere im Rahmen der Umsetzung des Sarbanes Oxley-Actes (SOX) zunehmende Bedeutung erlangt und sind seit je her ein wichtiger Bestandteil des IKS. Das IKS eines Unternehmens muss an die individuellen Bedürfnisse des Unternehmens angepasst werden. Die Art und der Umfang der Kontrollen hängen von der Größe des Unternehmens, der Branche, dem Geschäftsmodell und den Risiken ab, denen das Unternehmen ausgesetzt ist.